Brochure IR 2018

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REVENUS FONCIERS
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REVENUS FONCIERS
PF 1600)
Ce sont les revenus des propriétés bâties (appartements,
maisons…) et non bâties (terrains…) : loyers, fermages, droits
d’affichage, droits d’exploitation de carrières, revenus de parts de
sociétés immobilières, lorsqu’ils ne sont pas inclus dans les béné-
fices d’une entreprise industrielle, commerciale ou artisanale,
d’une exploitation agricole ou d’une profession non commerciale.
Vous n’avez pas de revenus fonciers à déclarer pour :
– les logements dont vous vous réservez la jouissance (CGI, art.15II).
L’exonération vise les locaux d’habitation et leurs dépendances
immédiates (garages, jardins…) que vous utilisez à titre de rési-
dence principale ou secondaire ou que vous mettez gratuitement
à la disposition d’un tiers en l’absence de tout contrat de location ;
– les locations et sous-locations en meublé, qui relèvent des béné-
fices industriels et commerciaux, y compris lorsqu’elles sont exer-
cées à titre occasionnel (CGI, 5° bis du I de l’article 35);
– les sous-locations d’immeubles nus, qui relèvent des bénéfices
non commerciaux.
1 Si le montant brut des revenus fonciers perçus par votre foyer
fiscal en 2017 n’excède pas 15 000 € (charges non comprises)
quelle que soit la durée de la location dans l’année, et si vous ne
donnez pas en location des immeubles bénéficiant d’un régime
particulier, vous relevez du régime micro foncier (voir page suivante).
Dans ce cas, vous n’avez pas de déclaration de revenus fonciers à
souscrire. Il vous suffit de porter ligne 4BE de votre déclaration
2042 le montant des revenus bruts perçus en 2017 (charges non
comprises).
Si vous ne relevez pas du régime micro foncier ou si vous optez pour
l’imposition selon le régime réel, la détermination de vos revenus
fonciers doit être effectuée sur la déclaration annexe 2044 ou la
déclaration 2044 spéciale (voir p. 283 et suivantes).
2 Reportez sur votre déclaration de revenus 2042 (lignes 4BA à
4BD), les résultats obtenus page 4 de votre déclaration 2044 ou
pages 6 et 7 de votre déclaration 2044 spéciale .
3 Si vous souscrivez une déclaration 2044 spéciale , cochez la case
4BZ afin que ce modèle d’imprimé vous soit adressé à votre domi-
cile pour la déclaration des revenus de 2018.
À NOTER
Si les seuls revenus fonciers dont vous disposez proviennent de
parts de sociétés immobilières non passibles de l’impôt sur les
sociétés et non dotées de la transparence fiscale ou de fonds de
placement immobilier, vous êtes dispensé de remplir la
déclaration de revenus fonciers, quel que soit le montant de ces
revenus. Toutefois, cette mesure de simplification ne s’applique
pas aux parts de sociétés civiles de placement immobilier (SCPI)
ouvrant droit à la déduction au titre de l’amortissement prévue à
l’article 31 bis du CGI (Robien-SCPI ou Borloo-SCPI) .
Vous pouvez alors porter directement les revenus de vos parts de
sociétés ou de fonds sur la déclaration de revenus ligne 4BA, en
indiquant, sur une note annexe, les noms et adresses des sociétés
avec les revenus correspondants et éventuellement le montant de
vos intérêts d’emprunt personnels.
Afin de préparer la mise en place du prélèvement à la source (PAS)
à compter du 1.1.2019, les revenus fonciers de source étrangère
ouvrant droit à un crédit d’impôt égal à l’impôt français, compris
dans les revenus fonciers déclarés ligne 4BE (régime micro-foncier)
ou ligne 4BA (régime réel), doivent également être déclarés ligne
4BK (régime micro-foncier) ou ligne 4BL (régime réel), afin de ne
pas être soumis en 2019 à un acompte contemporain au titre du PAS.
Si vous ne percevez plus de revenus fonciers après le 31.12.2017,
cochez la case 4BN. Ainsi, vos revenus fonciers de 2017 ne seront
pas retenus pour le calcul du PAS et vous n’aurez pas d’acompte à
payer à ce titre en 2019.
Figure 1. Déclaration n° 2042.
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1 ı traitements, salaires, pensions et rentes
traitements, salaires déclarant 1 déclarant 2 1re pers. à charge 2e pers. à charge
Revenus d’activité . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AJ . . 1BJ . . 1CJ . . 1DJ
Abattement forfaitaire Assistants maternels/familiaux. Journalistes . . . . . . . . . . . . . . 1GA . 1HA . . 1IA . . 1JA
Autres revenus imposables Préretraite, chômage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AP . .1BP . 1CP . 1DP
Frais réels Joignez la liste détaillée sur papier libre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AK . .1BK . 1CK . 1DK
Demandeur d’emploi de plus d’un an. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AI cochez . . 1BI cochez . . 1CI cochez . . 1DI cochez
Revenus des associés et gérants article 62 du CGI,
agents généraux d’assurance, droits d’auteur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1GB . 1HB . . 1IB . . . 1JB
Salaires perçus par les non-résidents. Salaires de source
étrangère avec crédit d’impôt égal à l’impôt français . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1AF . .1BF . .1CF . . . 1DF
Autres salaires imposables de source étrangère . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AG . 1BG . 1CG . . 1DG
pensions, retraites, rentes déclarant 1 déclarant 2 1re pers. à charge 2e pers. à charge
Pensions, retraites, rentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AS . . 1BS . .1CS . . 1DS
Pensions de retraite en capital taxables à 7,5% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AT
.
1BT
Pensions d’invalidité . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AZ . . 1BZ . . 1CZ . . 1DZ
Pensions alimentair s perçues . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AO . 1BO . 1CO . 1DO
Pensions perçues par les non-résidents. Pensions de source
étrangère avec crédit d’impôt égal à l’impôt français . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AL . . 1BL . .1CL . . . 1DL
Autres pensions imposables de source étrangère . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AM . 1BM . 1CM . . 1DM
rentes viagères à titr onéreux
Montant perçu par le foyer par âge d’entrée en jouissance moins de 50 ans de 50 à 59 ans de 60 à 69 ans à partir de 70 ans
Rentes cas général . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AW . 1BW .1CW 1DW
Rentes perçues par les non-résidents. Rentes de source
étrangère avec crédit d’impôt égal à l’impôt français. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AR . . 1BR . .1CR . 1DR
2 ı revenus des valeurs et capitaux mobiliers
Produits d’assurance-vie et de capitalisation soumis au prélèvement libératoire de 7,5%. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2DH
Autres produi s de placem nt soumis à un prélèvem nt libér toire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2EE
revenus ouvrant droit à abattement ne le déduisez pas
R v nus de actions et parts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2DC
Rev nus imposables des titres non cotés détenus dans le PEA ou le PEA-PME . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2FU
Produits des contrats d’assurance-vie d’une durée d’au moins 8 ans . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2CH
revenus n’ouvrant p s droit à abattement
Produits des contrats d’assurance-vie d’une durée inférieure à 8 ans et distributions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2TS
Intérêts et autres produits de placement à revenu fixe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2TR
Intérêts des prêts participatifs et des minibons . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2TT
Intérêts et autres produits de placement à revenu fixe n’excédant pas 2000€ taxables sur option à 24% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2FA
autres
Revenus des lignes 2DC, 2CH, 2TS, 2TR, 2FA déjà soumis aux prélèvements sociaux sans CSG déductible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2CG
Revenus des lignes 2DC, 2CH, 2TS, 2TR, 2TT déjà soumis aux prélèvements sociaux avec CSG déductible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2BH
Frais et charges déductibles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2CA
Crédits d’impôt sur valeurs étrangères . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2AB
Crédit d’impôt égal au prélèvement forfaitaire non libératoire effectué en 2017 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2CK
3 ı plus-values de c ssion de valeurs mobilières, droits sociaux et gains assimilés
Plus-value après application éventuelle de l’abattement pour durée de détention de droit commun . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VG
Abattement pour durée de détention de droit commun . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3SG
Moins-value 2017 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VH
4 ı revenus fonciers Location non meublée. Lignes 4BA, 4BB, 4BC, 4BD : report du résultat déterminé sur la déclaration no 2044
Micro foncier: recettes brutes sans abattement n’excédant pas 15000€ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BE
– dont recettes de source étrangère ouvrant droit à un crédit d’impôt égal à l’impôt français . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BK
Nom du locataire et adresse
Revenus fonciers imposables. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BA
– dont revenus de source étrangère ouvrant droit à un crédit d’impôt égal à l’impôt français . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BL
Déficit imputable sur les revenus fonciers. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BB
Déficit imputable sur le revenu global. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BC
Déficits antérieurs non encore imputés. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BD
Vous ne percevez plus de revenus fonciers après le 31.12.2017 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BN cochez
Vous souscrivez une déclaration no2044 spéciale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BZ cochez
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